如何在美国合法少缴税?

作者:黄永明


今年我花了34个小时准备美国的报税表格。这是我花在办理中国个人所得税退税上的时间的17倍。

但是与美国的纳税人相比,34小时并不算长。到2017年的时候,美国平均每个纳税人花在准备税表上的时间是54小时。我相信这个时间在今年只会更长。因为美国的国内税法是越来越复杂的。1913年时,把所有的税务法规写下来,只需要400页纸;而今天,税务法规已经超过8万页,是一个多世纪前的200多倍。有人预测,到2050年,这些法规会超过10万页。

让事情变得更复杂的是,这些法规是用“诗一样的语言”写成的。我的意思是,它充满了各种专业术语,一般人是很难读懂的。

这些事实叠加在一起,造成一个结果——绝大多数人都在超额交税。他们并没有充分享受所有的扣除,或是最大程度上利用税法中的规则来为自己减轻税负。

毕竟这个世界上没有几个人把那8万页的天书从头读到尾过。绝大部分注册会计师们没有读过,美国税务局的审计人员也没有读过。审计人员培训六个星期即可上岗,他们怎么可能通读税务法规?

美国人生活中最大的三个支出是税、房子、车子。要想把这些散财的窟窿给堵上,第一位的事情就是去研究避税策略。富人们能够积累起来财富,很重要的因素之一,也是他们研究税务,他们懂得如何避税,而穷人不懂。

避税的效果能有多明显?我2019年的个人收入比2018年增加了83%,但我交的税却减少了20%。所以,每当有中国的朋友问我,“我在美国获得的收入要交多少税”,我只能回答说,这个问题没有简单的答案。

这么多年以来,政策的制定者们希望把人们生活中可能出现的所有情况都纳入税法中。人类的生活越来越复杂,税法也只会越来越复杂。比如,以前没有混合动力汽车,现在有了,那税法要做相应的激励;有限责任公司(LLC)是1970年代才被发明出来的,那相关的税务规则也需要添加。

因此,操作税务的过程就像是在玩乐高游戏。税法本身的每一项条款和税务法庭的每一个判例都是一个小零件,最终你拼出来一个什么东西,取决于你对税法的了解程度、你有多激进,以及你的实际执行情况。

我遇到过有人在报税时采取激进的姿态。由于税法在语言上常常是模糊的,经常使用“合理的”(reasonable)这个词,那么究竟什么是合理的,什么是不合理的?这全靠申报者自行判断。我认识的这个人于是就把但凡能最大化做扣除的项目全部用足,因为他认为那些都是“合理的”。如果运气不好,遇到税务局审计,那么审计通常不会是对所有申报项目全面审查,而只会就局部数字提出疑问,此时,这位纳税人就干脆投降,他不会做任何辩解,税务局让他补多少税,他就补多少回去。这正是他的一个策略:税务局在满意了之后,就不会再审计任何年份更早的税表(这也是税法规定的),于是他的所有其他激进避税的部分就都安全了。换句话说,他花了一个较小的代价,保住了更大的好处。

此人年收入500多万美元。他的激进的税务策略,让他把更多钱留在自己腰包里。

美国的税法对自雇者的友好程度是明显大过那些上班族的。这从根源上不难理解。你只需要问一个问题:政策的制定者自己是上班族吗?

我之所以能把自己的税务负担降低,是因为我是自雇者,自己经营了出租房。美国税法中有一个“房地产专业人士”的概念,你并不需要什么专业的证书,你只需要满足一年中至少有750小时用在房地产上,以及其他几个条件就可以。当你成为了“房地产专业人士”,你就可以把房产按27.5年的税务寿命来折旧。这样一来,你能获得相当大的扣除额,很可能你的出租房收入得到一个负数,也就是“纸面上的损失”,而这部分损失是可以拿来抵扣你的其他收入的

能够获得税务上的好处,是我喜欢房地产投资的一个很重要的原因。报税过程中,我耗时最多的部分,是把我一年中每天在房地产上做了什么事以及花费的时间全部做成日志。我花了整整一个星期来整理这些日志。不过与我省掉的税相比,花这个时间是划算的。


添加VX:NAGold003,从此美国投资不再孤单。


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