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做这件简单的事,让我可以省税41%

作者:黄永明


我曾经提到了用 IRA 来做美国房地产投资。有一些朋友第一次知道,原来 IRA 并不是跟着股市大盘走的,并不一定是这样的。你完全是可以自己来操控它的,这叫做 Self-directed IRA,你可以拿它来投房地产、投期票、投金属。都是你说了算。


在绝大多数情况下,这些投资的收益是不需要纳税的,但是IRA也有它很特别的两个税种,你是需要注意的。我们就来看一下这两个税种分别是什么,以及你该如何避税。


首先,第一个叫做UBIT,它是 unrelated business income tax 的缩写。翻译过来就是,无关生意收入税。这比较拗口,而且好像乍听起来有一点不知所云,不知道它说的什么意思。


什么叫无关生意?如果你了解一点历史的话,你就会知道这个名称是怎么来的。


这个税种最早并不是用于 IRA 的,它用于那些非盈利组织。非盈利组织并不是为了获利而产生的,但是在它运营的过程当中,它可能会在某些方面产生利润。这个利润是不是要纳税呢?就特别有一个税种叫 unrelated business income tax,就是无关经营收入税,也就是说跟你本身设立一个比如说慈善组织、慈善机构的目的不相干的,你的生意的收入那是要纳税的。这就是“无关”的意思。


后来,这样的税也用在了 IRA 身上。


IRA 哪些投资是不需要纳税的?哪些投资是需要纳 UBIT 的?大致有这么一个基本规则,就是那些 passive income (被动收入),基本上是不会涉及到纳税的。


哪些是被动收入?像出租房的房租收入,把房产或者是地产卖掉之后的 capital gains (资本利得),还有你拿到的分红、利息,或者版税,这些都属于被动收入,都是不需要缴纳 UBIT 的。


但是有一些情况是比较特别的。就像刚才咱们说的资本利得,并不是所有的资本利得都不需要纳税,有一些情况下资本利得是被认为是主动收入的。


一个是房产、地产持有的时间短于一年。一年之内就把它给卖掉了,这个时候你的资本利得是属于ordinary income,就是普通收入,是会按照普通收入的税率来征税的。凡是作为普通收入的,在 IRA 都要按照 UBIT 的税率来征税。


另外一种情况,是一开始你的生意设置的意图就是为了短期地去倒卖房地产,这个你所产生的资本利得也不会被认为是长期的投资的收入,而是认为是普通的收入。


它的基本概念是这样的:只要你做的生意,你产生的行为可以认为是一种经营性的行为,像刚才咱们说的,你这个生意的目的就是为了倒卖房地产,所以这不是一种投资,它在税务的意义上是一种经营行为。与此类似的,你去开饭店或者是提供税务的服务,提供任何的服务或者是产品的销售的话,那都是一种主动收入——它是经营性的,而不是被动收入。


如果你的 IRA 是投资在这些生意上面的,收益是应该去报 UBIT 税的。这是很重要的一个区分。


你可能会说 ,UBIT 的税有没有办法避免掉呢?是有办法的。我们使用一个概念叫做 blocker company。


这个地方我举一个例子。


我自己的公司,一个在美国买卖土地的公司,我的结构是一个什么结构呢?首先设置一个C-corp (C型的股份公司),用这个C型的股份公司去持有一个 LLC (有限责任公司), C-corp在结构当中就是刚才说的 blocker company,翻译过来叫做阻断公司。


它是个什么意思?我们来算一笔账,就很清楚了。


假设你投资的生意一年给你10万美元的净收入。这个时候,如果你是投资在一个 LLC 当中,LLC 大家知道是一个pass-through的实体,就是这些利润并不是在公司层面上征税的,而是给到了这个公司的所有人,是个人要承担税务的责任的。


在这种情况下,如果你的 LLC 所做的生意,像我的公司每个月买卖两三块土地,一年几十块,这种情况下,基本上它应该算是主动收入的,就不是被动收入了,这个时候税率就会很高,最高到多少?37%。


但如果我把 LLC 的收入给到一个blocker company,就是刚才说的C- corp,它会在公司这个层面上征一次税,公司税的税率是多少?2018年税改了之后,它有一个单一的税率就是21%,所以这样一来,我就把原本可能纳税高达37%,变成只需要纳税21%。


C-corp的钱再分出来给公司的股东。在咱们现在谈的这样一个结构下,是C-corp的钱分出来给到你的 IRA。这个时候它就属于分红。


分红,刚才咱们讲了它是被动收入,所以这个时候你的 IRA 就不需要再去交 UBIT 了,而只需要去承担21%的公司税。所以就把这个税率从最高37%降到了21%。


我们具体来看一个数字。


像刚才假设的,如果说一年当中有10万美元的收入,如果我们去交 UBIT 的话,你会交多少税?它是分不同档的,就是你的收入的金额不一样,那么税率是不一样的。如果以10万来算,我们算下来纳税的金额是35,387美元。

但是,如果我们用一个blocker company,用一个C- corp来挡一下税,来阻断一下, 要交的税是多少?21,000美元。


也就是说,我们用这样一个简单的结构就省下来了14,387美元的税。


总结下来,如果你要用你的 IRA 的去投那些会产生主动收入的生意的话,那么你可能要想一下怎么去做这个结构省税。


但是对于绝大部分人来讲,我们投的可能就是那些产生被动收入的,比如说出租房,或者是长期持有的一些房地产。这种时候你是不需要担心的,这些收入是不需要纳税的。


以上就是关于 UBIT 税种。那在下一节视频当中我们再来详细说一说另外一个税种,叫做 UDFI。

免责声明:作者不是CPA,视频及文字不构成税务建议。


添加VX:NAGold003,从此美国投资不再孤单。


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